+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Когда списывать нереальную дебиторку при ликвидации должника

Когда списывать нереальную дебиторку при ликвидации должника

К моменту его оформления необходимо распределить еще оставшееся имущество и списать всю оставшуюся задолженность. Не забудьте, что при ликвидации организации с кредиторской задолженностью суммы списанной кредиторской задолженности облагаются налогом на прибыль п. Как списать дебиторскую задолженность при ликвидации организации Для того, чтобы исполнить требования ГК РФ, ликвидатор принимает меры к получению ООО всей дебиторской задолженности. Это делается для того, чтобы максимально удовлетворить требования кредиторов и участников общества. Ликвидатор направляет претензии дебиторам ООО, а в случае непогашения ими своих задолженностей предъявляет иски в суд.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Должник ликвидирован: как списать безнадежную дебиторку

Появиться этот долг может в различных ситуациях, например:. В соответствии со ст. Это значит, что при ликвидации компании она исключается из Единого государственного реестра юридических лиц. То есть теперь ни она никому, ни ей никто и ничего не должны. Ликвидация может быть добровольной и принудительной. Разница между ними довольна существенна: при добровольной ликвидации компания сама решает прекратить свою деятельность, а при принудительной ее к этому обязывают контролирующие органы и суд.

Итак, в процессе ликвидации компания должна погасить все свои долги: дебиторскую и кредиторскую задолженность. Погашение происходит за счет имущества фирмы основных средств, денежных средств на счетах и в кассе, материалов и товаров , а также за счет взысканной дебиторской задолженности. По окончании процесса ликвидации вносится запись в Единый государственный реестр юридических лиц об исключении из него компании. А что делать, если компания не смогла выплатить все свои долги?

В этом случае задолженность по такой фирме признается безнадежной и подлежит списанию. Как происходит списание дебиторской задолженности при ликвидации должника, мы рассмотрим ниже. Списание дебиторской задолженности ликвидированного предприятия происходит на основании выписки из Единого государственного реестра юридических лиц письмо Минфина России от В этом реестре должна быть запись о ликвидации должника.

Часто бывает так, что организация узнает о ликвидации ее дебитора не в том периоде, когда такая ликвидация произошла. В этом случае у организации есть два варианта:. А вот фирмам на упрощенке включить задолженность в расходы не получится, так как перечень расходов компаний на УСНО является закрытым и такого вида расхода в нем нет п. Кто будет заниматься сбором документов, решать непосредственно вам. Возможно, это будет юридический департамент либо юрист, а может, менеджер, который вел ликвидируемую компанию, а может, специалист финансового отдела или бухгалтерии.

В бухгалтерском учете списание дебиторской задолженности при ликвидации предприятия относится на прочие расходы п. Если резерв по безнадежной задолженности не создавался, то в учете будут сделаны следующие проводки:. Бывает, что созданного резерва недостаточно для списания всего долга.

В этом случае часть задолженности спишется за счет резерва, а остаток будет отнесен на расходы. Списанная задолженность должна в течение пяти лет учитываться на забалансовом счете п.

Столько же лет хранятся и документы, послужившие основанием для такого списания ст. В налоговом учете будет использован аналогичный порядок: списание задолженности в связи с ликвидацией должника делается за счет резерва, а если такового нет, то дебиторка относится на внереализационные расходы.

Отдельные недобросовестные организации специально прибегают к процедуре ликвидации, чтобы не платить по своим долгам. Руководители таких предприятий будут подвергнуты уголовному преследованию ст. Процедура списания дебиторской задолженности при ликвидации должника не представляет особых сложностей.

Я должна организации денег. Организация в стадии ликвидации уже почти 2 года. Это может послужить основанием для закрытия исполнительного листа? Мы используем cookies. Политика конфиденциальности. Рейтинг Добавить в избранное В избранное. Как списать дебиторскую задолженность при ликвидации организации и что она из себя представляет?

О том, что делать с долгами дебиторов и как их отразить в бухучете, мы поговорим в этой статье. Что такое дебиторская задолженность? Появиться этот долг может в различных ситуациях, например: Ваша компания продавец произвела поставку товара или оказала услугу, а покупатель за нее не расплатился. Ваша организация займодавец или кредитор перечислила фирме должнику денежные средства по договору займа процентного или беспроцентного. А должник ее не вернул.

Ваша фирма покупатель перечислила аванс в счет будущих поставок или выполненных работ. А продавец не произвел отгрузку либо не оказал обещанные по договору услуги. Понятие ликвидации должника В соответствии со ст. Решение о добровольной ликвидации может быть принято: При слиянии одной компании с другой. В этом случае две компании в результате слияния прекращают свою деятельность и регистрируется новая.

При поглощении одной компанией другой: одна компания прекращает свою деятельность и все свое имущество в том числе долги передает другой. Если при окончании второго года деятельности или любого последующего стоимость чистых активов компании разницы между активами и обязательствами будет меньше, чем размер уставного капитала добровольное банкротство по инициативе руководителя фирмы.

Если руководство решило прекратить деятельность компании. Например, фирма признана убыточной и собственники решили ее закрыть, потому что не видят перспектив развития. Однако ликвидация может быть не только добровольной, но и вынужденной. Основания для принудительной ликвидации Принудительная ликвидация может быть при:. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня. Подпишитесь на рассылку. С условиями обработки персональных данных согласен.

Дзен ВКонтакте Telegram. Советуем прочитать. Как учитывать подарочные сертификаты. Как оформить выдачу денег под отчет. Новости раздела. Изменения в работе бухгалтера с 1 августа года. Как учесть в бухучете коронавирусные расходы. Изменения в работе бухгалтера с 1 июля года. Получить e-mail уведомление об ответе.

Списание дебиторки при ликвидации должника

Вопрос: На нашем предприятии году прошла реализация продажа товара, но покупатель не забрал товар и не оплатил его. И при дальнейшем разбирательстве выяснилось, что отсутствуют акты с подписью и печатью. Хотели сделать обратную реализацию, но покупатель банкрот и с Подскажите, возможно как-то аннулировать реализацию, а может есть другие варианты? В материалах СПС КонсультантПлюс в совокупности операций по указанному Вами вопросу не содержится разъяснений уполномоченных органов, консультаций, авторских материалов, комментариев.

Наша организация на ОСНО. В первом квартале года мы узнали, что один из наших должников-контрагентов был ликвидирован в мае года. Модем ли мы в первом квартале года списать эту дебиторскую задолженность в бухгалтерском и в налоговом учёте?

ООО B находится в стадии ликвидации. Учредители в обоих ООО одни и те же физ. Что происходит с дебиторской задолженностью в ООО B при ликвидации, какие налоги возникают? Можно ли списать эту дебиторку в расходы?

Ликвидация ООО с дебиторской задолженностью

К моменту его оформления необходимо распределить еще оставшееся имущество и списать всю оставшуюся задолженность. Не забудьте, что при ликвидации организации с кредиторской задолженностью суммы списанной кредиторской задолженности облагаются налогом на прибыль п.

Как списать дебиторскую задолженность при ликвидации организации Для того, чтобы исполнить требования ГК РФ, ликвидатор принимает меры к получению ООО всей дебиторской задолженности.

Это делается для того, чтобы максимально удовлетворить требования кредиторов и участников общества. Ликвидатор направляет претензии дебиторам ООО, а в случае непогашения ими своих задолженностей предъявляет иски в суд. Но в случае, если имущества у общества достаточно для удовлетворения требований кредиторов и участников, можно ограничиться направлением претензий. Как напрямую следует из п.

Напомним, что формы первичных учетных документов определяются руководителем экономического субъекта, а разрабатываются — лицом, на которое возложено ведение бухгалтерского учета ч. Итак, в процессе ликвидации компания должна погасить все свои долги: дебиторскую и кредиторскую задолженность. Погашение происходит за счет имущества фирмы основных средств, денежных средств на счетах и в кассе, материалов и товаров , а также за счет взысканной дебиторской задолженности.

По окончании процесса ликвидации вносится запись в Единый государственный реестр юридических лиц об исключении из него компании. Списание дебиторской задолженности при ликвидации ооо Санкт-Петербург Ответы юристов 6 При ликвидации на основе имущества должника формируется конкурсная масса. Зачастую ее недостаточно для удовлетворения требований всех кредиторов. Согласно ст. К такому этапу всегда лучше быть готовыми, поэтому необходимо привести в порядок бухгалтерию, провести инвентаризацию и, желательно, аудиторскую проверку.

К проверке лучше подготовиться заранее, поэтому приведите в порядок бухгалтерию, проведите инвентаризацию и, желательно, аудиторскую проверку. Составить промежуточный баланс. Ликвидационная комиссия должна оповестить о его создании налоговый орган — для этого нужно написать заявление по форме Р подраздел 2. В балансе отражаются все поступившие требования от кредиторов, порядок их рассмотрения и очередность удовлетворения, состав имущества общества его частью является и дебиторская задолженность.

А продавец не произвел отгрузку либо не оказал обещанные по договору услуги. Если сказать простыми словами, дебиторская задолженность возникает тогда, когда ваша организация выполнила свои обязательства, а контрагенты — нет. Это значит, что при ликвидации компании она исключается из Единого государственного реестра юридических лиц.

То есть теперь ни она никому, ни ей никто и ничего не должны. Подписывайтесь на нашканал в Яндекс. Подписаться на канал Ликвидация может быть добровольной и принудительной. Расходы, в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика, подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы п.

В соответствии с п. Пунктом 2 ст. По ст. Судьи указали, что налогоплательщик, проводя по состоянию на последнюю дату отчетного налогового периода инвентаризацию, по ее итогам должен определить сумму дебиторской задолженности ликвидированной организации и произвести ее списание. Таким образом, положения пп. Составленный баланс является отправной точкой для удовлетворения поступивших от кредиторов требований если они есть и взыскания дебиторской задолженности.

В течение 1 месяца со дня составления промежуточного баланса необходимо предоставить сведения о сотрудниках в Пенсионный фонд п. В ответ берется документ, подтверждающий предоставление сведений. Составить окончательный ликвидационный баланс. Он утверждается учредителями ООО. Собрать пакет документов для ФНС. Вам понадобится заявление по форме Р, квитанция об оплате госпошлины в размере рублей, протокол об утверждении ликвидационного баланса, сам баланс, справка из Пенсионного фонда.

Далее налоговая принимает документы и выдает расписку. Недавно узнал, что эта фирма закрылась. Как быть? С кого получать деньги? Начну с того, как должно производиться закрытие фирмы. Здесь можно выделить следующие обязательные этапы:. В рассматриваемой ситуации следует подать исковое заявление в арбитражный суд на налоговую инспекцию, которая проводила процесс закрытия фирмы по месту нахождения налоговой инспекции, об отмене регистрации ликвидации фирмы.

К иску прикладывается судебное решение, подтверждающее наличие задолженности. В судебном процессе представители доблестных налоговых органов, скорее всего, будут говорить следующее:. Сейчас, чаще всего такие иски удовлетворяют, мотивируя это тем, что налоговая должна проверять предоставляемые ей документы на регистрацию ликвидации. Иначе, зачем они нужны, в самом-то деле. Автор этих строк тоже совсем недавно выиграл такое дело. Ну а после удовлетворения иска, когда существование фирмы восстановлено , можно продолжать взыскивать с них долг.

Другой путь: можно ликвидацию фирмы не оспаривать, а подать в арбитражный суд иск на ликвидатора о признании его действий незаконными и взыскании суммы задолженности с него. С другой стороны, доказать причинно-следственную связь между действиями ликвидатора и возникшими убытками будет, скорее всего, проблематично.

Списание кредиторской задолженности при ликвидации кредитора — ситуация, с которой в кризисный период российской экономики придется столкнуться многим предприятиям. Помимо очевидного позитивного последствия контрагента больше нет, выплачивать долг не надо , для организации существует и неприятный — налоговый — момент: база по налогу на прибыль увеличится.

Деятельность предприятий неразрывно связана с процессом отчетности. Это позволяет проанализировать их эффективность, предпринять шаги к усовершенствованию методов деятельности, сократить затраты, отказаться от факторов, которые приносят убытки. Одной из важных гарантий успешной деятельности предприятия является правильный контроль за дебиторской задолженностью. При этом зачастую возникают ситуации, когда долги на пользу предприятия невозможно взыскать, в этом случае они подлежат списанию по тем или иным причинам, включая списание дебиторской задолженности с истекшим сроком давности подачи иска.

У предпринимателей часто возникают вопросы по списанию безнадежных долгов. Причины — сложность определения срока исковой давности, трудность выявления обстоятельств, при которых обязательство должника прекратилось, противоречивость судебной практики по данному вопросу.

Рассмотрим одно из оснований списания безнадежной задолженности — когда организация-должник ликвидируется. Под дебиторской задолженностью понимается совокупность денежных средств, которые должны уплатить контрагенты.

Проще говоря, это долги других физических лиц или компаний перед ликвидируемой организацией. Списание дебиторской задолженности при ликвидации должника предполагает наличие подтверждающего документа — выписки из ЕГРЮЛ о ликвидации должника. Одной только информации с сайта ФНС будет недостаточно. Пока контрагент находится в состоянии банкротства, долг списать нельзя, даже если конкурсное производство завершилось.

Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Чтобы ликвидация ООО с дебиторской задолженностью прошла без проблем, необходимо позаботиться о некоторых проблемных моментах. Если долги предприятия перед третьими лицами представляют кредиторскую задолженность, то долги третьих лиц перед юридическим лицом считаются дебиторскими правами. Бухгалтерский учет предприятия всегда оставался и останется одной из важнейших частей внутренней деятельности. Работники, отвечающие за нее, должны тщательно контролировать цифровые показатели функционирования организации.

Особо тщательно стоит контролировать дебиторскую задолженность, которая представляет собой сумму, подлежащую к оплате предприятию, другими организациями, а также гражданами, являющихся должниками, то есть это активы, которые являются временно выведенными из оборота самой фирмы. Дебиторская задолженность, которая может возникнуть у предприятия в результате его финансово-хозяйственной деятельности с учетом инфляции — явление не очень положительное для экономики предприятия, поскольку оно свидетельствует о выводе активов предприятия из оборота.

Осложняется ситуация, если задолженность является безнадежной. Особенно остро этот вопрос встает, когда участники принимают решение ликвидировать предприятие.

В данном случае законодательство предполагает возможность передачи и списания задолженности. Основные вопросы, которые могут при этом возникать у налогоплательщика, рассмотрим в настоящей статье. Общая стоимость задолженности, которая причитается предприятию со стороны других компаний дебиторов данного предприятия , является дебиторской задолженностью.

Образуется она при несовпадении моментов произведения отгрузки оказания услуг и оплаты в сроки, предусмотренные договором. Такая ситуация может возникнуть при наступлении неплатежеспособности должника, а также при его ликвидации или реорганизации. В зависимости от того, списывает задолженность кредитор или должник основания для ее списания отличаются, так же как и правила ее учета. Списать задолженность кредитор может, признав ее безнадежным долгом основываясь на положениях ст.

Для должника такая задолженность будет являться кредиторской и тоже будет подлежать списанию в случаях, предусмотренных законом и при истечении срока давности. Списываться она будет в состав внереализационных доходов. Суммы такой задолженности коммерческое предприятие относит себе на финансовые результаты, если предприятие не коммерческое и не имеет финансовых результатов, оно производит увеличение доходов на эту сумму.

Помимо этого по данному вопросу существует масса подзаконных актов, которыми являются письма Минфина. Списание долгов со счетов не является полным аннулированием задолженности.

После списания задолженность подлежит отражению на забалансовых счетах, где она будет числиться на протяжении 5 лет для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае если у должника возникнет изменение в имущественном положении.

Для целей налогообложения НК ст. Другие основания в целях налогообложения не дают прав списать долги, даже если взыскать их не представляется реальным. Бухучет понятия безнадежного долга не содержит. Предприятие самостоятельно определяет в своей учетной политике правила списания дебиторской задолженности, взыскать которую нереально.

ГК определяет исковую давность, как срок, на протяжении которого лицо, имеет право защитить свои права в суде, в случае если они нарушены ст. Его исчисление в соответствии со ст.

Зачастую контролирующие органы требуют от кредитора доказательств того, что меры по взысканию задолженности перед ее списанием принимались, однако такая позиция, по мнению арбитражных судей не основана на требованиях налогового законодательства. Для того, чтобы списать задолженность в вязи с тем, что срок давности для ее взыскания в судебном порядке истек предприятию будут необходимы документы, которые подтвердят дату ее возникновения договор, накладная, акты выполненных работ. Момент списания безнадежного долга имеет определяющую роль в налоговом учете, поскольку напрямую влияет на формирование налоговой базы плательщика налогов.

Поэтому определять момент, когда следует избавляться в учете от безнадежного долга, следует в соответствии с НК.

Списание задолженности: бухгалтерский и налоговый учет

Вопрос: На нашем предприятии году прошла реализация продажа товара, но покупатель не забрал товар и не оплатил его. И при дальнейшем разбирательстве выяснилось, что отсутствуют акты с подписью и печатью. Хотели сделать обратную реализацию, но покупатель банкрот и с Подскажите, возможно как-то аннулировать реализацию, а может есть другие варианты?

В материалах СПС КонсультантПлюс в совокупности операций по указанному Вами вопросу не содержится разъяснений уполномоченных органов, консультаций, авторских материалов, комментариев. Согласно п. Пункт 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности устанавливает списание дебиторской задолженности с отнесением на финансовые результаты.

Если же списывать долг напрямую в дебет счета 84 , минуя счет 91 субсчет и счет 99 , то списанная сумма не будет формировать финансовый результат деятельности организации. По общему правилу безнадежная дебиторскую задолженность включается во внереализационные расходы пп. Списание безнадежной дебиторской задолженности во внереализационные расходы нужно правильно оформить и подтвердить документально.

Безнадежная дебиторская задолженность списывается на основании акта инвентаризации и приказа руководителя о ее списании п. Кроме этого, важно нужно иметь документы, подтверждающие основание для признания долга безнадежным выписка из ЕГРЮЛ, постановление судебного пристава-исполнителя и т.

В случае отсутствия первичных документов, подтверждающих историю возникновения дебиторской задолженности в составе внереализационных расходов в декларации по налогу на прибыль организаций, дебиторская задолженность не подлежат отражению, как не соответствующая требованиям ст.

Кроме того, случаи обязательного проведения инвентаризации обозначены в пункте 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от Согласно указанной норме проведение инвентаризации обязательно: перед составлением годовой бухгалтерской финансовой отчетности.

В ходе инвентаризации ревизии нередко выявляются излишки, которые требуют своего документального оформления, прежде чем они будут приняты к бухгалтерскому и налоговому учету. Инвентаризация, как и иные факты хозяйственной жизни, требует своего документального оформления, на что указывает пункт 1 статьи 9 Закона N ФЗ.

При инвентаризации товаров сведения об их фактическом наличии записываются в инвентаризационную опись товарно-материальных ценностей форма N ИНВ В случае выявления расхождений в том числе по излишку товаров составляется сличительная ведомость формы N ИНВ , утвержденная Постановлением Госкомстата России N Пунктом 8 статьи НК РФ установлено, что при получении имущества работ, услуг безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи Информация о ценах должна быть подтверждена налогоплательщиком — получателем имущества работ, услуг документально или путем проведения независимой оценки.

С учетом изложенного, стоимость излишков покупных товаров, выявленных в ходе инвентаризации, определяется в целях налогообложения исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи По вопросу обратной реализации товара в году в силу отсутствия фактической передачи товара и претензий со стороны покупателя обратной реализации товара не происходит.

Как списать нереальную для взыскания безнадежную дебиторскую задолженность в бухгалтерском учете. Списанию с балансового учета подлежит дебиторская задолженность, нереальная для взыскания, в том числе п. Дебиторскую задолженность списывают отдельно по каждому обязательству п. Для списания дебиторской задолженности в бухгалтерском учете сделайте следующее п. Для списания дебиторской задолженности оформите п. Отражение списания дебиторской задолженности с балансового учета зависит от того, создавался ли ранее в отношении нее резерв по сомнительным долгам.

Если по данной дебиторской задолженности ранее был создан резерв , спишите задолженность за счет средств резерва. Если дебиторская задолженность превышает сумму созданного по ней резерва, то величину такого превышения включите в прочие расходы п.

Если резерв по сомнительным долгам не создавался, всю сумму дебиторской задолженности спишите в прочие расходы п. Заметим, что списание дебиторской задолженности, нереальной для взыскания, в установленном порядке с включением в прочие расходы и отнесением в дебет счета 91, субсчет в конечном итоге приводит к уменьшению чистой нераспределенной прибыли Инструкция по применению Плана счетов.

Дебиторскую задолженность по оплате проданных товаров работ, услуг в бухучете списывайте с учетом НДС. Отдельную проводку на списание НДС делать не нужно. Дебиторскую задолженность по выданным авансам списывайте так же, как любую другую задолженность, — с учетом НДС. Однако НДС, ранее принятый к вычету с аванса, лучше восстановить к уплате в бюджет на дату списания дебиторской задолженности Письма Минфина России от Например, в случае списания задолженности с истекшим сроком исковой давности.

Дебиторскую задолженность, списываемую в связи с ликвидацией должника или исключением его из ЕГРЮЛ, на счете не отражайте. Сумму списанного долга учитывайте за балансом в течение пяти лет для наблюдения за возможностью взыскания долга в случае изменения имущественного положения должника п.

Списать дебиторскую задолженность с забалансового счета вы сможете, например, в следующих случаях:. Признается ли несвоевременное списание дебиторской задолженности грубым нарушением требований к бухгалтерскому учету. Несвоевременное списание дебиторской задолженности, согласно КоАП РФ, признается грубым нарушением требований к бухгалтерскому учету, если это привело к искажению показателя дебиторской задолженности или других показателей бухгалтерской отчетности например, показателя прочих расходов, прибыли убытка до налогообложения и др.

При выявлении нарушения налоговыми органами на должностных лиц может быть наложен штраф в размере от 5 до 10 руб. Согласно НК РФ под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения понимается в том числе систематическое два раза и более в течение календарного года несвоевременное отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности хозяйственных операций.

На этом основании за несвоевременное списание дебиторской задолженности организация может быть привлечена к ответственности в виде штрафа в размере 10 руб.

Если в отношении организации-должника проводится процедура банкротства и дебиторская задолженность включена в реестр требований кредиторов , основания для ее списания отсутствуют. В отношении такой задолженности необходимо создать резерв по сомнительным долгам с учетом финансового положения должника и оценки вероятности полного или частичного погашения долга п.

Дебиторскую задолженность надо списать в бухучете в отчетном периоде, когда в ЕГРЮЛ внесена запись о ликвидации должника-банкрота на основании определения арбитражного суда о завершении конкурсного производства п.

Сверить данные бухгалтерского учета с реальным положением дел в организации можно только по итогам инвентаризации, проводимой с целью обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской финансовой отчетности. Причем в ходе ревизии нередко выявляются излишки, которые требуют своего документального оформления, прежде чем они будут приняты к бухгалтерскому и налоговому учету.

О документообороте по выявленным излишкам товаров в торговле и пойдет речь в настоящем материале. Вначале отметим, что в соответствии с пунктом 1 статьи 11 Федерального закона от Пунктом 3 статьи 11 Закона N ФЗ установлено, что случаи, сроки и порядок проведения инвентаризации, а также перечень объектов, подлежащих инвентаризации, определяются экономическим субъектом, за исключением обязательного проведения инвентаризации.

Обязательное проведение инвентаризации устанавливается законодательством Российской Федерации, федеральными и отраслевыми стандартами.

О том, что требования к проведению инвентаризации должны устанавливаться федеральным стандартом, сказано и в статье 21 Закона N ФЗ. Между тем пока Минфин России, к компетенции которого отнесено утверждение федеральных стандартов, такие стандарты для организаций негосударственного сектора не утвердил.

Однако на этот случай в Законе N ФЗ имеется специальная оговорка. Пунктом 1 статьи 30 Закона N ФЗ предусмотрено, что до утверждения федеральных и отраслевых стандартов, предусмотренных этим Законом, применяются правила ведения бухгалтерского учета и составления отчетности, утвержденные для большинства организаций Минфином России до вступления в силу Закона N ФЗ. Более того, на основании пункта 1. Для справки. При этом отметим, что работа по разработке и утверждению федеральных стандартов ведется, о чем свидетельствует Приказ Минфина России от Таким образом, пока случаи обязательного проведения инвентаризации обозначены в пункте 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от Согласно указанной норме проведение инвентаризации обязательно:.

Причем при проведении обязательных ревизий организации применяют Порядок проведения инвентаризаций и оформления ее результатов, содержащийся в Методических указаниях по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных Приказом Минфина России N 49 от Методические указания N 49 содержат и формы документов, предназначенные для оформления результатов инвентаризации.

Все остальные инвентаризации, не названные в вышеприведенном перечне, считаются инициативными, а регламент их проведения, включая сроки, устанавливается организацией самостоятельно. Между тем практика показывает, что и при инициативных ревизиях организации пользуются все теми же Методическими указаниями N Этот порядок, применяемый более двух десятков лет, хорошо знаком всем, его, по мнению автора, рассматривать в статье не имеет смысла.

Поскольку в заявленной теме статьи стоит документооборот при излишках, то сосредоточиться следует именно на документальном оформлении итогов инвентаризации. Рассматривать этот документооборот мы будем на примере инвентаризации основного вида активов торговых компаний — товаров. Из пункта 4 статьи 11 Закона N ФЗ вытекает, что выявленные при инвентаризации расхождения между фактическим наличием товаров и данными регистров бухгалтерского учета подлежат регистрации в бухгалтерском учете в том отчетном периоде, к которому относится дата, по состоянию на которую проводилась инвентаризация.

Иными словами, результаты проведенной инвентаризации отражаются в бухгалтерском учете того отчетного периода, в котором ревизия товаров была начата.

Например, при инвентаризации, предшествующей составлению годовой отчетности, выявленные в ходе ее проведения излишки отражаются записями декабря текущего года даже в том случае, если итоговые документы по инвентаризации датированы уже следующим финансовым годом. Итак, инвентаризация, как и иные факты хозяйственной жизни, требует своего документального оформления, на что указывает пункт 1 статьи 9 Закона N ФЗ. Закон N ФЗ не содержит положений, обязывающих коммерческие компании применять первичные документы, составленные по формам, содержащимся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации.

Пунктом 4 статьи 9 Закона N ФЗ предусмотрено, что формы первичных учетных документов определяет руководитель экономического субъекта по представлению должностного лица, на которого возложено ведение бухгалтерского учета. Федерального закона от 6 декабря г. Унифицированные формы документации по учету результатов инвентаризации, предназначенные для применения юридическими лицами всех форм собственности, утверждены Постановлением Госкомстата России от Постановлением N 88 утверждена 21 форма первичных документов, среди которых значатся инвентаризационные описи, акты инвентаризации, сличительные ведомости, приказ о проведении инвентаризации, журналы учета.

Постановлением Госкомстата России от Как при использовании данных форм отразить в учете излишки товаров, выявленных при инвентаризации?

Напомним, что при инвентаризации товаров сведения об их фактическом наличии записываются в инвентаризационную опись товарно-материальных ценностей форма N ИНВ-3 , составляемую не менее чем в двух экземплярах. При этом в данной описи не должно быть незаполненных строк, а незаполненные строки последней страницы должны быть прочеркнуты. Отметка о проверке цен, таксировки и подсчета итогов делается на последней странице описи и заверяется подписями лиц, проводивших инвентаризацию.

Опись N ИНВ-3 подписывают все члены инвентаризационной комиссии и материально ответственные лица, после чего она сдается в бухгалтерию. Сотрудники бухгалтерской службы проверяют правильность всех подсчетов, произведенных в инвентаризационной описи товаров, и сравнивают данные бухгалтерского учета товаров с фактическими сведениями. В случае выявления расхождений в нашем случае — излишка товаров составляется сличительная ведомость формы N ИНВ , утвержденная Постановлением Госкомстата России N Из пункта 4.

То есть на сегодняшний день в бухгалтерском учете товары являются частью материально-производственных запасов, приобретенных или полученных от других организаций либо физических лиц и предназначенных для продажи. В табличной части Сличительной ведомости результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей форма N ИНВ , расположенной на 2-й странице формы, указывается наименование и код товаров графы 2, 3 , количество и сумма выявленных излишков графы 8, 9 , сведения об излишках и недостачах, отрегулированных за счет уточнения записей в учете графы 12 — На третьей странице формы N ИНВ отражается пересортица по товарам, нередко возникающая в торговых организациях, а именно излишки, зачтенные в покрытие недостач графы 18 — 20 , и недостачи, покрытые излишками графы 21 — Оприходование окончательных излишков в сумме, не покрытой зачетом при пересортице с указанием количества, суммы и номера счета указывается в графах 24 — 26 формы.

При этом под текущей рыночной стоимостью товаров понимается сумма денежных средств, которая может быть получена в результате их продажи. В бухгалтерском учете отражение излишков товаров отражается при помощи следующей бухгалтерской записи:.

Таким образом, стоимость излишков покупных товаров, выявленных в ходе инвентаризации, определяется в целях налогообложения исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи Аналогичное мнение высказано в Письме Минфина России от В дальнейшем выручка от реализации излишков товаров, выявленных в ходе инвентаризации, уменьшается на сумму, учтенную налогоплательщиком в составе внереализационных доходов, о чем сказано в Письме Минфина России от Восстановить пароль.

Порядок проведения инвентаризации таков.

ООО B находится в стадии ликвидации. Учредители в обоих ООО одни и те же физ. Что происходит с дебиторской задолженностью в ООО B при ликвидации, какие налоги возникают? Можно ли списать эту дебиторку в расходы? Во-первых, на УСН нельзя признать в расходах безнадежные долги. А во-вторых, даже если бы компания В применяла ОСНО, ей бы не позволили принять такой расход, учитывая что ликвидаторы ничего не делают, чтобы взыскать задолженность.

Возникает доход по налогу на прибыль. А значит придется заплатить налог в том периоде, когда ликвидировано общество В. После расчетов с кредиторами, если у ООО В нет долгов, то оставшееся имущество имущественные права по логике должно быть распределено среди участников общества. Соответственно у них может возникнуть налог. Но если заинтересованных лиц нет и договор цессии делать не будете, то и ничего не будет. Со своей стороны рекомендую рассмотреть такой вариант, сделать рыночную оценку задолженности и все-таки совершить цессию на физическое лицо.

Возможно потом пригодится. Если ничего не делать, то будет как указал коллега. Если совершить цессию, то вы можете регулировать вопросы с налогообложением, например, рассрочить долг и т. Согласен с коллегами в части налоговых последствий, а также согласен с Ильей в части выхода из ситуации, наиболее разумным шагом в вашем случае будет безвозмездно передать задолженность по договору цессии учредителям.

При этом у физ. Таким образом, данную задолженность можно гастить постепенно по мере получения чистой прибыли вместо выплаты дивидендов. Приведу письмо Минфина РФ по похожей ситуации. Консультируйтесь с юристом онлайн. Спросить юриста. Консультация юриста онлайн. Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации. Унароков Тимур. Здравствуйте, Роман! У компании В в налогообложении ничего не возникает.

Статья Внереализационные расходы 2. В целях настоящей главы к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном налоговом периоде, в частности: 2 суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва; Статья Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам 2.

Безнадежными долгами долгами, нереальными ко взысканию признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации.

Внереализационные доходы В целях настоящей главы внереализационными доходами признаются доходы, не указанные в статье настоящего Кодекса. Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы: 18 в виде сумм кредиторской задолженности обязательства перед кредиторами , списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных подпунктом 21 пункта 1 статьи настоящего Кодекса.

Положения данного пункта не распространяются на списание ипотечным агентом кредиторской задолженности в виде обязательств перед владельцами облигаций с ипотечным покрытием, а также на списание специализированным обществом кредиторской задолженности в виде обязательств перед владельцами выпущенных им облигаций;. Рейтинг Правовед. Казаков Илья. Роман Добрый вечер. Роман Если ничего не делать, то будет как указал коллега. Крохалев Максим. Здравствуйте, Роман. Вопрос: Об исчислении НДФЛ при погашении долга по договору займа, право требования по которому физлицо приобрело у организации по договору цессии на безвозмездной основе.

Из письма следует, что физическое лицо заключило договор цессии, по которому на безвозмездной основе приобрело право требования у организации выплаты основного долга и процентов по договору займа. В соответствии с пп. С учетом вышеизложенного при погашении долга по договору займа датой получения дохода будет являться день перечисления должником дохода на счет налогоплательщика-цессионария в банке либо по его поручению на счета третьих лиц.

Налог с дохода, выплачиваемого налогоплательщику при погашении долга по договору займа, исчисляется и уплачивается организацией-должником, признаваемой на основании п.

Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Н. Все услуги юристов в Москве. Арбитражные налоговые споры. Сопровождение налоговых проверок. Гарантия лучшей цены — мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене. Посмотреть все услуги. Как взыскать дебиторскую задолженность на стадии ликвидации ООО? Какова вероятность взыскать дебиторскую задолженность с ООО в стадии банкротства?

Взыскание дебиторской задолженности с ООО, которое ликвидируется. Можно ли взыскать право требования дебиторской задолженности с ООО? Учет дебиторской задолженности по услугам оказанным после ликвидации контрагента. Новое в журнале Правовед. Что важно для этого самого развития бизнеса? Какие механизмы позволяют преодолевать ловушки?

Все еще ищете ответ? Спросить юриста проще!

Как списать дебиторскую задолженность при ликвидации организации?

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: 1. Дебиторская задолженность подлежит списанию отражению в налоговой отчетности в налоговом периоде, когда истек срок исковой давности СИД - как наиболее раннее основание признания долга безнадежным.

Согласно п. Получите пробный доступ и переходите к Готовому решению бесплатно. О нюансах списания безнадежной дебиторки в налоговом учете узнайте в КонсультантПлюс:. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно. Как учитывать суммы НДС при списании дебиторской задолженности, см.

Ответ недели: списание дебиторской задолженности ликвидированной организации

Если контрагент ликвидирован, его долг переходит в разряд безнадежных и подлежит списанию. Минфин разъяснил, что делать, если фирма не вовремя узнала о том, что ее должник больше не существует и не списала его долг. Такую ситуацию просто приравняли к исправлению ошибок, относящихся к прошлым налоговым периодам. В случае не включения в расходы безнадежного долга имеет место ошибка, которая привела к излишней уплате налога. Проблем с возвратом или зачетом налога не будет, если со дня уплаты налога за период, в котором должника исключили из ЕГРЮЛ, еще не прошло три года. Так что во главе угла находится срок исковой давности. Других оснований признания дебиторской задолженности безнадежной статья НК РФ не предусматривает.

Рекомендуем подборку «Списываем дебиторскую задолженность». Как списать дебиторскую задолженность при ликвидации организации и что она из себя представляет? О том, что делать с долгами дебиторов и как их отразить в бухучете, мы поговорим в этой статье. Что такое дебиторская задолженность? Понятие ликвидации должника. Основания для принудительной ликвидации. Списание дебиторской задолженности ликвидированного предприятия.

Организация-должник покупатель товара ликвидирована. Как правильно списать дебиторскую задолженность, как ее оформить в бухгалтерском учете? Списание дебиторской задолженности, нереальной для взыскания, когда обязательство покупателя прекращается в связи с его ликвидацией, осуществляется на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования, приказа распоряжения руководителя организации и выписки об исключении организации должника из ЕГРЮЛ. При этом указанная задолженность относится, соответственно, на счет средств резерва сомнительных долгов либо на финансовые результаты организации.

Появиться этот долг может в различных ситуациях, например:. В соответствии со ст. Это значит, что при ликвидации компании она исключается из Единого государственного реестра юридических лиц.

.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Евдокия

    Не хотел бы я на такого защитника нарваться.

  2. Клементий

    НО В РОССИИ НЕТ НИКАКОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ В СОДЕРЖАНИИ СОБАК И ПОНЯТИЯ СЛУЖЕБНАЯ И БОЙЦОВСКАЯ СОБАКА В УК РФ. КРОМЕ ЖЕСТОКОГО ОБРАЩЕНИЯ С ЖИВОТНЫМИ, НЕТ РЕГУЛИРОВАНИЯ.

© 2018-2021 xxbox.ru